세금보고용슬립총청리 : CRA 연방정부
소득세보고기간, 슬립준비는되셨나요?
캐나다연방정부세무청, CRA 에서는 T-Slip 이라는캐나다국기가찍힌세금보고용슬립을보고하도록합니다. 추가적으로, 퀘벡주정부세무청, 레비뉴퀘벡에서는 RL (Relevé) 슬립으로퀘벡주기가찍힌세금보고용슬립을보고하도록합니다.
내가받아야할슬립과내가받은슬립이무엇인지정리해볼까요?
CRA T-Slips
T4 :고용주가발급해주며, 근로소득과원천징수된소득세금과 CPP/QPP, 고용보험 (EI/QPIP) 금액이명시되어있습니다.
T4A :이슬립은다양한곳에서받으실수있습니다.
학생일경우, 학자금대출시 Bursary 금액, 장학금 Scholarship 금액이적혀있고, RESP (Registered Education Saving Plan) 수령시에도받으시게됩니다.
자영업의비지니스소득이나커미션등을받으실때도지급자가발급하며, 이럴경우원천징수된소득세나 CPP/QPP 금액이없기때문에세금보고시소득금액에따라소득세나 CPP/QPP를납부하게됩니다. 근로소득이아닌비지니스/커미션소득으로보고되기때문에, 비지니스경비처리를하실수있는있습니다.
개인연금, 공무원연금등 CPP/QPP가아닌펜션수령시에도지급되는곳에서연금금액과원천징수된소득세금을명시해서발행합니다.
T4E :실업수당 (EI) 를받으시거나그밖의베너핏을정부에서받으시는분이총베너핏수령액과원천징수된세금이나와있습니다. 출산휴가시지급되는금액, 학비보조, Work-Sharing Program (고용주와고용인, Service Canada의합의하에실직하지않았으나받으시는 EI) 등이포함됩니다. 또한, 소득에따라다시납부하셔야하는 EI Repayment Rate도명시되어있습니다.
T4RSP: RRSP (Registered Retirement Savings Plan) 인출시, 인출금액과원천징수된소득세금이적혀있습니다. RRSP는소득공제에가장유효하게적용되나인출시에는소득으로간주되어, 소득금액에따라소득세금이계산되어집니다. 단, 집장만을위한 HBP (Home Buyer’s Plan)이나다시공부를하기위한 LLP (Lifelong Learning Plan)은예외이십니다.
T4RIF : RRIF (Registered Retirement Income Fund) 에서받는금액으로, 71세가넘을시 RRSP는 RRIF로전환됩니다. RRIF로전환후에는매년인출/ 소득보고해야하는최저소득이있고, 이금액이명시된슬립입니다. 최저소득금액이상이인출될경우나, 71전에 RRIF에서 RRSP로전환되는과정에서발생하는금액은 Excess Payment에기입됩니다.
T4A (OAS) : Service Canada에서발급되며, 캐나다의기초연금, OAS 와 GIS 가명시되어있으며, 현재연금수령자분께서소득세신고, 앞으로의연금금액산정을위해서필요한슬립입니다.
T4A (P) :캐나다에서근로소득이나비지니스소득시납부한 CPP (Canada Pension Plan) 혹은 QPP (Quebec Pension Plan) 수령금액이나, 배우자가수령하지못하고사망할경우상대배우자가받는위도우연금 (Survivor Benefit), 장애연금 (Disability Benefit), 사망시에지급되는 Death Benefit 금액이적힌슬립입니다. 원천징수된세금과연금수령한달이몇달인지적혀있는슬립이니다.
T5 :금융소득에대한것으로보통은행에서발급되며, 이자소득이나배당소득을명시합니다. 금융소득이신탁 (Trust) 에서발생할경우는 T3 가발급됩니다.
T5008 : Securities 증권거래에매도시발행되며, 증권내역과매도액이나와있습니다. 매수액은보통펀드매니져께서정리해주시며, 양도차액이이익일경우과세가됩니다. 손실일경우는이전년도나미래년도에사용하여세금환급을받으실수있으니, 손실일경우도보고하셔야합니다.
T2202A : Post-Secondary 학교, 즉고등학교졸업후에다니는학교로대학교, 직업학교, CEGEP 등이포함됩니다. 보통학교웹사이트에접속하여다운로드받으시며, 학교에납부하신학비와 Full-Time, Part-Time한달수가나와있습니다. 학비는캐나다에서유일하게평생간직하여소득이생기는해에세금환급을받게해주는소중한공제액이니, 학생분들은꼭챙기시기바랍니다.
T5007 :산재보험 (Workers’ Compensation Board) 수령자나, Social Assitance정부보조액을받으시는분께보내줍니다. 퀘벡주에서는산재보험 CNESST와Emploi Quebec에서 Social Assistance 를받으시는분들께 RL-5를발행합니다.
다음편은레비뉴퀘벡주정부에서발급해주는슬립정리합니다. 모든칼럼은 KPTAX.CA 에서보실수있으시고, 웹사이트에는알아두면유용한세무관련링크를모아두었으니, 방문해보시기바랍니다. 감사합니다.
Katie
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