우리가 매달 불입하고 은퇴 시 받게 되는 국민연금인 QPP(퀘백 이외의 지역은 CPP를 포함)는 연간 최대가능연금소득(YMPE: Year’s Maximum Pensionable Earnings)을 기준으로 하여 계산된다. 이 기준금액은 전국평균임금수준으로 매년 전국임금상승률을 반영하여 조정되는데 QPP가 도입된 1966년, 5000달러를 시작으로2013년 현재 5만 1천달러로 증가하였다. QPP기여금도 1966년 YMPE의 3.6%에서 점차 증가하여 2003년이후 9.95%로 크게 늘어났다. QPP기여금은 매년 고용주와 피고용인이 각각 50%씩 부담하며, 은퇴 시 또는 70세까지는 불입해야 한다. 각 개인의 QPP기여금이나 YMPE 등의 정보는 Service Canada를 통해 알아볼 수 있다. QPP 은퇴연금은 적어도 한번 이상 QPP를 불입하고, 최소한 60세가 되면 받을 수 있다. 그러면, 이렇게 오랫동안 불입한 국민연금은 은퇴 시에 연금으로 얼마나 받을 수 있는지 좀더 구체적으로 알아보자.
QPP 은퇴연금은 연금이 시작된 1966년도 소득 1달러와 현재의 소득 1달러가 같은 가중치를 갖도록 매년 연금가능소득(Pensionable Earnings)을 조정하며, 자녀양육이나 장애로 일을 못했을 경우 등 소득이 낮은 기간은 연금계산에서 제외할 수 있다. 그러면 연금계산방법을 단계적으로 살펴보자
우선 연금의 불입기간을 알 필요가 있다. 연금의 총 불입기간은 1996년이후 18세이후 장애로 인해 QPP장애혜택을 받은 기간을 제외한 연금불입기간을 계산한다. 만일 2013년 은퇴자로서 장애연금을 받지 않았다면 불입기간은 47년, 즉 547개월이 된다. 둘째, 총 연금가능소득(TAPE: Total Adjusted Pensionable Earnings)을 계산한다 매년 불입한 QPP금액인 UPE(Unadjusted Pensionable Earnings)를 현재의 연금가치로 산출하기 위해 매년 평균연금소득(APE: Average Pensionable Earning)을 계산한다. 즉 APE=UPE/YMPE X 연금신청기준 5년평균 YMPE. 매년 연금 불입금액을 YMPE로 나누고, 연금신청한 해 5년평균 YMPE를 곱하면 된다. 즉 2013년 현재YMPE 51,100달러와 과거 4년 총 5년 평균 YMPE는 48,600달러이다. 만일 65세에 QPP연금을 신청할 경우 1966년에 불입한 금액인 UPE가 4000달러라면, $4,000/$5000(1966년 YMPE) X $48000로 1966년도 평균 연금가능소득(APE)는 $38,880가 되며, 이런 식으로 매년 불입한 평균연금가능소득을 산출할 수 있고, 은퇴한 한 해까지 모든 APE를 합산하면 총연금가능소득(TAPE)을 얻을 수 있다. 이 금액을 먼저 계산한 연금의 불입기간으로 나누면 연간 연금가능금액이 산출되는데 이 금액의25%가 QPP은퇴연금이다.
또한 QPP연금은 저소득기간을 제외하여 연금을 더 많이 받을 수 있도록 하고 있는데 앞에서 언급한 장애상태인 기간을 제외한 것외에 2가지가 더 있다. 첫째 질병이나 실직, 학업 등의 이유로 소득이 낮은 경우 연금기여기간의 16%(40년이라면 6.4년)까지 연금소득계산에서 제외할 수 있다. 둘째, 7세이하 자녀를 양육하는 기간 소득이 본인의 평균연금소득보다 낮을 경우 최대 10년까지 제외할 수 있다. 그러나 두 배우자중 한 사람만이 이 예외규정을 이용할 수 있고, 자동적용되는 일반공제나 장애인 공제와는 달리 신청해야 한다. 따라서 이러한 예외 규정을 적용할 경우 은퇴연금을 더 많이 받게 된다.
이상에서 본 QPP연금 계산방법을 사례를 통해 살펴보자. 65세인 홍길동씨는 1970~2012년까지 42년 QPP를 불입하였고, 장애연금이나 자녀양육으로 인한 사정이 없다고 하면, 소득이 낮은 공제기간은 16%(42년 * 16%=)인 6.4년으로 42년에서 6.4년을 제외하면 QPP연금 적용기간은 35.6년이 된다. 이러한 공제기간을 제외한 기간의 QPP총연금가능소득 (TAPE)이 1,600,788달러라면 이 금액을 적용기간으로 나누면 연간 연금가능소득은 44,965달러이 산출된다. 이 금액의 25%인 연간 $11,241(월 936달러)가 홍씨가 받을 수 있는 QPP 은퇴연금 금액이다.
