캐나다에는 두 가지 유형의 판매 세금이 있습니다. 연방 정부에서 부과되는 판매세금 GST (Goods and Sales Tax)와 주정부에서 부과되는 판매세금 PST (Provincial Sales Tax) 가 있습니다. 온타리오주나 브리티시 컬럼비아주 포함 여러 캐나다 주들은 이미GST와 PST를 합쳐놓은 HST (Harmonized Sales Tax)를 부과하지만, 퀘백주는 주정부에서 부과하는 PST를 유지하고 있는데 이를 QST (Quebec Sales Tax) 라고 합니다.
퀘백에서 비지니스를 하시는 분 들은 GST와QST를 Revenue Quebec 에서 등록하고, 손님에게 이 세금들이 적용되는 상품을 팔거나 서비스를 제공 하였을 시GST와 QST를 부과해 수집하여 Revenue Quebec으로 보내야 합니다. 연방정부와 퀘백주간의 이루어진 계약에 따르면 연방정부 소속인 Canada Revenue Agency를 대신해 Revenue Quebec이GST를 수집하고 있습니다.
GST는 오랫동안 판매의 5% 부과를 유지하고 있고, QST 는 퀘벡 주 정부에 의해 2012년 1월 1일부로 8.5%에서 9.5%로 증가하였습니다. 따라서, 퀘벡 판매 세율은GST 5%와 QST 9.5%를 합쳐 총14.5%입니다. QST의 계산은, 판매 금액에 5%의 GST를 판매금액에 더하고, GST를 더한 그 금액에 9.5%의 세율 적용으로 계산됩니다. 예를들면 GST와 QST에 적용되는 $100의 상품을 파셨을 경우 판매금액 $100에서 5% GST를 합하면 $105이 됩니다. GST를 포함한 $105에서 다시 9.5%인 $9.98 [$100 + $5] × 9.5%을 더하면 총 $105+$9.98 = $114.98 이 됩니다. Revenue Quebec으로 보내야할 판매세금은 GST $5 과 QST $9.98 총 $14.98이 됩니다.
한편, 비지니스를 운영하시면서 발생하는 매입이나 비용에대해서 GST와QST를 내셨다면 그 부분에 대해서 Credit을 받으실수있는데, 연방정부 Canada Revenue Agency에서 받으실수있는 Credit은 ITC (Input Tax Credits) 라고 하고, 퀘백정부 Revenue Quebec에서 받으실수있는 Credit은 ITR (Input Tax Refunds) 라고 합니다.
이두종류의 Credit, ITC와 ITR은 GST와 QST보고하실때 포함시킬수 있으며, Revenue Quebec에 보내져야 할 금액은 GST와QST금액에서 ITC과 ITR금액을 차감한 나머지 부분을 보내셔야합니다. 만약 ITC나ITR금액이 GST나 QST보나 높을 경우 그 차익만큼 Refund을 받으실수 있습니다.
1년 매출이 $1,500,000이거나 그보다 적을경우 1년에 한번 보고하거나 분기별 또는 월별 보고중 선택할수 있습니다. 만약 $1,500,000을 넘지만 $6,000,000보다 같거나 적을경우는 분기별 또는 월별보고를 선택할수있습니다. 만약 $6,000,000을 초과한다면 월별보고만 하실수 있습니다.
GST와QST보고 마감일은 1년에 한번 보고하실경우 1년에 마지막날로 부터 3달안에 보고를 하셔야하고, 분기마다 보고를 하실경우 분기의 마지막날로부터 한달안에 보고를 하셔야 하며, 매월 보고를 하신다면 월말일날로 부터 한달안에 보고를 마치셔야 합니다.
문의: Global Tax Services Inc.
공인회계사 노문선
Tel: 1-866-369-0806
E-mail: proh@globaltax.ca
